AUDIT FORENSIK (PART 1): ASPEK HUKUM DALAM TINDAK KECURANGAN (FRAUD)
APA ITU AUDIT FORENSIK?
Audit forensik merupakan teknik audit yang difokuskan pada penemuan dan penyelidikan adanya tindak kecurangan (fraud) dalam suatu entitas atau organisasi. Audit forensik bertujuan untuk mengidentifikasi, mengumpulkan, menganalisis, dan mengumpulkan bukti dan data terkait tindak kecurangan yang dilakukan oleh individu atau kelompok tertentu. Dalam audit forensik, aspek hukum memegang peranan penting untuk menentukan apakah tindak kecurangan tersebut melanggar peraturan atau undang-undang yang berlaku.
Tindak kecurangan dapat berupa manipulasi data keuangan, penyalahgunaan kekuasaan, korupsi, pencurian, atau tindakan tercela lainnya yang merugikan organisasi. Oleh karena itu, audit forensik menjadi penting untuk memastikan keadilan, kebenaran, dan keakuratan data dan informasi yang digunakan dalam pengambilan keputusan di dalam suatu organisasi.
SIAPA YANG MENJALANKAN AUDIT FORENSIK?
Audit forensik biasanya dilakukan oleh seorang auditor forensik yang memiliki pengetahuan dan keterampilan khusus dalam bidang hukum dan audit. Auditor forensik bekerja secara independen untuk menemukan dan mengidentifikasi tindak kecurangan yang terjadi dalam suatu organisasi atau entitas. Mereka juga memiliki kemampuan dalam pengumpulan dan analisis data, serta memahami proses investigasi yang dilakukan oleh aparat hukum.
Auditor forensik bekerja sama dengan tim investigasi atau pengacara yang berkaitan dengan kasus tindak kecurangan yang sedang diselidiki. Mereka juga dapat bekerja dengan pihak berwenang seperti kepolisian atau kejaksaan untuk membantu dalam proses penegakan hukum terhadap pelaku tindak kecurangan.
KAPAN AUDIT FORENSIK DIBUTUHKAN?
Audit forensik biasanya dilakukan ketika ada indikasi atau dugaan adanya tindak kecurangan dalam suatu organisasi atau entitas. Beberapa situasi di mana audit forensik dapat diperlukan antara lain:
- Adanya laporan atau dugaan adanya kecurangan yang diajukan oleh karyawan atau pihak eksternal.
- Terjadinya anomali atau ketidaksesuaian data yang signifikan.
- Temuan anomali dalam proses audit yang mengindikasikan adanya tindak kecurangan.
- Adanya perubahan perilaku atau gaya hidup yang tidak sesuai dengan pendapatan atau posisi seseorang dalam organisasi.
- Adanya konflik kepentingan yang tidak jelas atau tumpang tindih dalam organisasi.
Dalam situasi-situasi seperti di atas, audit forensik dapat membantu mengungkap dan mengidentifikasi pelaku tindak kecurangan, serta menyediakan bukti yang cukup untuk proses penegakan hukum.
DIMANA AUDIT FORENSIK DILAKUKAN?
Audit forensik dilakukan di tempat kerja atau organisasi yang diduga terjadi tindak kecurangan. Auditor forensik akan bekerja sama dengan pihak manajemen dan personel terkait untuk memperoleh akses ke data, dokumen, dan informasi yang diperlukan dalam proses penyelidikan.
Selain itu, auditor forensik juga dapat melakukan survei di luar tempat kerja, seperti melakukan wawancara dengan karyawan atau pihak terkait, mengunjungi tempat-tempat terkait dengan kasus tindak kecurangan, atau melibatkan ahli lain yang relevan dalam penyelidikan.
BAGAIMANA AUDIT FORENSIK DILAKUKAN?
Proses audit forensik melibatkan beberapa tahapan yang meliputi:
- Perencanaan: Auditor forensik akan merencanakan audit forensik dengan mempertimbangkan tujuan dan sasaran audit. Mereka juga akan memperoleh pemahaman yang memadai tentang organisasi atau entitas yang akan diaudit.
- Pengumpulan bukti: Auditor forensik akan mengumpulkan bukti dan data terkait tindak kecurangan yang diduga terjadi. Mereka akan menggunakan teknik dan metode investigasi yang sesuai, seperti wawancara, analisis dokumen, analisis data, atau pemeriksaan fisik yang relevan.
- Analisis bukti: Auditor forensik akan menganalisis bukti yang telah dikumpulkan untuk mengidentifikasi pola atau tindakan yang mencurigakan. Mereka akan menggunakan pengetahuan hukum dan audit untuk membuat kesimpulan yang akurat tentang adanya tindak kecurangan.
- Penyusunan laporan: Auditor forensik akan menyusun laporan hasil audit yang berisi temuan, analisis, kesimpulan, dan rekomendasi terkait tindak kecurangan yang telah ditemukan. Laporan ini akan menjadi dasar bagi tindakan selanjutnya yang akan diambil oleh pihak yang berwenang.
CARA MENJALANKAN AUDIT FORENSIK
Untuk menjalankan audit forensik, auditor forensik perlu memiliki pengetahuan dan keterampilan khusus dalam bidang hukum dan audit. Berikut ini adalah beberapa langkah yang dapat diikuti dalam menjalankan audit forensik:
- Melakukan perencanaan dengan matang: Rencanakan audit forensik dengan mempertimbangkan tujuan, sasaran, dan ruang lingkup audit. Identifikasi risiko kecurangan yang mungkin terjadi dan tentukan prioritas tindak kecurangan yang akan diselidiki.
- Mengumpulkan bukti dan data: Kumpulkan bukti dan data terkait dengan tindak kecurangan yang diduga terjadi. Gunakan teknik investigasi yang sesuai, seperti wawancara, analisis data, atau pemeriksaan dokumen.
- Menganalisis bukti: Analisis bukti yang telah dikumpulkan untuk mengidentifikasi pola atau tindakan yang mencurigakan. Manfaatkan pengetahuan hukum dan audit untuk membuat kesimpulan yang akurat tentang adanya tindak kecurangan.
- Menyusun laporan hasil audit: Susun laporan hasil audit yang berisi temuan, analisis, kesimpulan, dan rekomendasi terkait tindak kecurangan yang telah ditemukan. Sampaikan laporan kepada pihak yang berwenang untuk tindakan lebih lanjut.
KESIMPULAN
Audit forensik merupakan teknik audit yang difokuskan pada penemuan dan penyelidikan adanya tindak kecurangan dalam suatu entitas atau organisasi. Audit forensik dilakukan oleh auditor forensik yang memiliki pengetahuan dan keterampilan khusus dalam bidang hukum dan audit.
Audit forensik biasanya dilakukan ketika ada indikasi atau dugaan adanya tindak kecurangan dalam suatu organisasi atau entitas. Audit forensik dilakukan di tempat kerja atau organisasi yang diduga terjadi tindak kecurangan. Auditor forensik akan bekerja sama dengan pihak manajemen dan personel terkait untuk memperoleh akses ke data, dokumen, dan informasi yang diperlukan dalam proses penyelidikan.
Proses audit forensik melibatkan beberapa tahapan seperti perencanaan, pengumpulan bukti, analisis bukti, dan penyusunan laporan. Untuk menjalankan audit forensik, auditor forensik perlu memiliki pengetahuan dan keterampilan khusus dalam bidang hukum dan audit.
Audit forensik memberikan manfaat dalam mengungkap dan mengidentifikasi tindak kecurangan yang terjadi dalam suatu organisasi atau entitas. Audit forensik juga dapat menjadi dasar bagi proses penegakan hukum terhadap pelaku tindak kecurangan.
Sumber:
– https://accounting.binus.ac.id/files/2021/05/Law.jpg
– https://pelayananpublik.id/wp-content/uploads/2019/08/2019-08-06-15.44.40.jpg
– https://www.djkn.kemenkeu.go.id/files/images/2022/06/Hukum.jpg